现金、银行日记账的本月合计和累计的计算？

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本月借方累计=上月借方累计+本月借方合计，本月贷方累计=上月贷方累计+本月贷方合计，本月期末余额=上期期末余额+本月借方合计-本月贷方合计或=年初余额+本月借方累计-本月贷方累计。

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银行存款日记账中的“累计”怎么计算？

上期余额+银行存款(借方)-银行支出(贷方)=银行存款余额。

企业银行存款日记账余额：银行存款对账单余额：

+银行已增加，企业未增加： +企业已增加，银行未增加

-银行已减少，企业未减少： -企业已减少，银行未减少

期末余额期末余额

注意，画成表格的形式，由于受到限制，我不能画，你就加上边框和横竖线就可以了！计算公式如下：

(1)企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。

(2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。

(3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。如果用数学知识理解，可以简单解释为：资产类账户期未余额：借方余额表示为正数，贷方余额表示为负数。权益类账户期未余额：贷方余额表示为正数，借方余额表示为负数。我给你举几个例说明，也许容易理解些：一、资产类科目： 1、“现金”期未余额：借方600元，说明：出纳保管的库存现金还有600元 2、“银行存款”期未余额：借方50000元，说明：公司在银行户头里账户还有50000元存款 3、“应收账款”期未余额：借方10000元，说明：别人欠你公司的货款还有10000元二、负债、所有者权益类科目： 1、“应付账款”期未余额：贷方20000元，说明：公司欠别人的购货款为20000元 2、“实收资本”期未余额：贷方300000元，说明：公司投资者所投入的资金为300000元以上只是举几个例子，只于会计科目所属类（性质），会计制度有明确规定，从资产负债表和利润表就能分辨出来。

我做出纳时记银行帐的方法，仅供参考：

银行存款日记账每笔业务发生都要结出余额数据。月末结账时，要有月计、累计两栏次。月计是当月借贷发生额合计数据；累计是年度1月至结账月的合计数据。所以月末最后一笔业务的余额=上月月末余额+月计借方发生-月计贷方发生=年初余额+累计借方发生额-累计贷方发生额=与银行对账金额（如果没有未达账项）。

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